Нужно ли в персонифицированные сведения включать уволенных сотрудников, если им произведены выплаты
Персонифицированные сведения — это важная часть отчетности любого работодателя. Правильное их заполнение гарантирует точность учета и своевременность выплат. Давайте детально разберемся, как правильно отражать информацию об уволенных сотрудниках и различных видах выплат, чтобы избежать ошибок и штрафов. 🧐
Уволенные сотрудники: Обязательное включение в персонифицированные сведения ✅
Ключевой момент: Даже если сотрудник покинул вашу компанию, его данные все равно должны быть отражены в персонифицированных сведениях, если ему производились какие-либо выплаты. Это касается ситуаций, когда:
- Сотрудник уволился в текущем месяце, но выплаты (например, зарплата за прошлый месяц) были начислены ему в текущем периоде.
- Выплаты были начислены в прошлом месяце, но фактически выплачены уже после увольнения сотрудника.
Почему это важно? 📝
- Персонифицированные сведения предназначены для точного учета начисленных страховых взносов.
- Не включение уволенного сотрудника, которому произведены выплаты, приведет к искажению данных и, возможно, к ошибкам в расчетах.
- Это требование законодательства, и его несоблюдение может повлечь за собой штрафные санкции.
Как это работает? ⚙️
- В отчете нужно указать все начисления в пользу уволенного сотрудника, которые являются объектом обложения страховыми взносами.
- Не имеет значения, когда именно сотрудник уволился — важно, когда именно были произведены начисления в его пользу.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: Полная прозрачность 🤝
Особое внимание: Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении по соглашению сторон, также подлежит обязательному отражению в персонифицированных сведениях.
Детали отражения:- Вся сумма выплаченного выходного пособия указывается в строке 070 персонифицированных сведений.
- В отчете 6-НДФЛ указывается только та часть выходного пособия, которая превышает необлагаемый налогом предел.
- Полная сумма выходного пособия показывается в персонифицированных сведениях, вне зависимости от того, облагается ли она НДФЛ полностью или частично.
Зачем это нужно? 🧐
- Для корректного учета всех выплат, произведенных в пользу работника.
- Для расчета страховых взносов.
- Для обеспечения прозрачности и контроля со стороны налоговых органов.
Какие выплаты включать в персонифицированные сведения: Четкие критерии 🎯
Основные принципы:- В строку 070 персонифицированных сведений включаются все выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами.
- Это касается выплат, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг.
- Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами согласно пп. 4-8 ст. 420 НК РФ, не отражаются в строке 070.
- Заработная плата.
- Премии и бонусы.
- Отпускные.
- Вознаграждения по договорам ГПХ.
- Выходные пособия (в полном объеме).
- Компенсации за неиспользованный отпуск.
- Пособия по временной нетрудоспособности (оплачиваемые СФР).
- Материальная помощь в пределах необлагаемых лимитов.
- Компенсации за использование личного имущества в служебных целях.
- Командировочные расходы.
Выдача персонифицированных сведений при увольнении: Обязанность работодателя 📜
Права работника:- Работодатель обязан выдать работнику персонифицированные сведения в день увольнения или прекращения договора ГПХ.
- Это необходимо для того, чтобы работник мог самостоятельно контролировать свои начисления и отчисления.
- Персонифицированные сведения выдаются в виде выписки.
- Выписка должна быть заверена ответственным лицом в соответствии с ГОСТ Р 7.0.8-2013.
Почему это важно? ☝️
- Законодательное требование.
- Обеспечивает прозрачность начислений для работника.
- Помогает избежать споров и разногласий.
Доход, отражаемый в персонифицированных сведениях: Только облагаемые взносами 💰
Принцип отбора:- В отчете о персонифицированных сведениях отражаются только те выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами.
- Это означает, что в отчетность не попадут выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
- Обеспечить точный учет сумм, с которых уплачиваются страховые взносы.
- Предотвратить ошибки и неточности в расчетах.
Больничные листы: Особый случай 🤒
Важно:- Пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивает СФР напрямую сотруднику, не нужно отражать в строке 070 персонифицированных сведений.
- Это связано с тем, что СФР сам является плательщиком взносов с этих сумм.
Почему так? 🤔
- Пособие по временной нетрудоспособности не является выплатой работодателя.
- Оно выплачивается напрямую из средств СФР.
- СФР сам отчитывается по этим выплатам.
Выводы и заключение 🏁
Персонифицированные сведения играют ключевую роль в системе учета и контроля выплат. Правильное заполнение этого отчета — залог отсутствия проблем с налоговыми органами и точности расчетов. Важно помнить, что в персонифицированные сведения включаются:
- Все уволенные сотрудники, которым производились выплаты.
- Полная сумма выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
- Все выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
Не включаются в строку 070:
- Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые СФР.
- Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
Следуя этим простым правилам, вы сможете избежать ошибок в отчетности и обеспечить правильный учет всех выплат. 💯
FAQ — Часто задаваемые вопросы ❓
Q: Нужно ли включать в персонифицированные сведения сотрудника, уволенного в прошлом месяце, но получившего выплату в этом?
A: Да, обязательно. В отчет включаются все выплаты, произведенные в пользу сотрудника в отчетном периоде, независимо от даты его увольнения. 📅
Q: Как отразить выходное пособие в персонифицированных сведениях и 6-НДФЛ?A: В персонифицированных сведениях указывается полная сумма выходного пособия, а в 6-НДФЛ — только та часть, которая превышает необлагаемый предел. 📊
Q: Какие выплаты не нужно включать в персонифицированные сведения?A: В отчет не включаются выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, например, пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые СФР. 🚫
Q: В какой форме нужно выдавать персонифицированные сведения при увольнении?A: Персонифицированные сведения нужно выдавать в виде выписки, заверенной ответственным лицом. 📝
Q: Что делать, если я случайно не включил уволенного сотрудника в персонифицированные сведения?A: Необходимо подать уточненные сведения, исправив ошибку. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше будет риск штрафных санкций. 🚨