Кто слетает с УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это привлекательный режим для малого и среднего бизнеса, предлагающий сниженные налоговые ставки и упрощенную отчетность. Однако, как и любая льгота, УСН имеет свои ограничения. Несоблюдение установленных критериев может привести к принудительному переходу на общую систему налогообложения (ОСНО), что влечет за собой увеличение налоговой нагрузки и усложнение бухгалтерского учета 😥. Давайте разберемся, кто же рискует «слететь» с УСН и что делать в этом случае.
Основные критерии для применения УСН и лимиты на 2025 год 📈
Для того чтобы иметь право на применение УСН в 2025 году, организация или индивидуальный предприниматель (ИП) должны соответствовать следующим ключевым критериям:
- Доход: Годовой доход не должен превышать 450 миллионов рублей. Это важный показатель, за которым нужно внимательно следить, так как его превышение автоматически переводит на ОСНО.
- Численность сотрудников: Средняя численность работников не должна быть более 130 человек. Этот лимит также необходимо контролировать, особенно в периоды расширения штата.
- Стоимость основных средств: Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 миллионов рублей. Это касается, например, зданий, оборудования и транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности.
Превышение любого из этих лимитов приводит к потере права на применение УСН. При этом важно помнить, что переход на ОСНО происходит не с начала года, а с начала квартала, в котором произошло нарушение лимита. Это означает, что нужно быть особенно внимательными к показателям в течение всего года 🧐.
Когда происходит принудительный переход с УСН на ОСНО? 🤔
Налоговый кодекс РФ, а именно статья 346.14, четко регламентирует случаи, когда организация или ИП теряют право на УСН. Принудительный переход на ОСНО происходит в следующих ситуациях:
- Превышение лимита доходов: Если нарастающим итогом с начала года доходы превысили 150 миллионов рублей, то с первого дня квартала, в котором произошло это превышение, налогоплательщик автоматически переходит на ОСНО.
- Превышение лимита выручки: Окончательная потеря права на УСН наступает при превышении выручки 200 миллионов рублей. Важно отметить, что это не просто годовой лимит, а именно выручка, полученная с начала того квартала, в котором произошли превышения.
- Превышение численности персонала: Если численность сотрудников превысит 130 человек, также с начала квартала, в котором произошло это превышение, налогоплательщик переходит на ОСНО.
- Запрещенные виды деятельности: Если организация начинает заниматься деятельностью, запрещенной для УСН (например, банковская, страховая, ломбардная, производство и продажа ювелирных изделий, добыча полезных ископаемых), то она также теряет право на применение УСН с начала квартала, в котором начала осуществлять такую деятельность 🚫.
Что делать, если вы «слетели» с УСН? 🆘
Если вы обнаружили, что ваша организация или ИП больше не соответствует критериям УСН, необходимо предпринять следующие шаги:
- Уведомить налоговую инспекцию: В течение 15 календарных дней после окончания отчетного периода, в котором произошло нарушение лимитов, необходимо уведомить налоговый орган о переходе на ОСНО. Это можно сделать, подав специальное уведомление.
- Начать вести учет по ОСНО: С момента перехода на ОСНО необходимо начать вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с правилами ОСНО. Это означает, что вам нужно будет платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество, а также вести более сложную отчетность 📑.
- При необходимости обратиться за помощью: Если вы не уверены в том, как правильно вести учет по ОСНО, лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Это поможет избежать ошибок и штрафов.
Что изменится в УСН в 2025 году? 🎊
Хорошие новости для тех, кто остается на УСН! С 2025 года отменяются повышенные налоговые ставки по УСН (8% и 20%). Независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн руб.), будут действовать базовые ставки:
- 6% («доходы»)
- 15% («доходы минус расходы»)
Это означает, что налоговая нагрузка на малый и средний бизнес, применяющий УСН, может снизиться. Это важная поправка, которая делает УСН еще более привлекательной для многих предпринимателей.
Лимиты УСН в 2024 году: для справки 🗓️
Для понимания динамики изменений, важно знать, что в 2024 году лимит дохода для УСН рассчитывался как произведение 200 млн рублей на коэффициент-дефлятор 1,329. Это позволяет не пересматривать лимиты каждый год, а использовать коэффициент-дефлятор, который учитывает инфляцию.
Подробный разбор случаев «слета» с УСН: 🧐
- Начало запрещенной деятельности: Если вы вдруг решили открыть ломбард или начать продавать ювелирные изделия, имейте в виду — это прямой путь к потере права на УСН!
- Превышение лимита доходов: Допустим, ваша компания в третьем квартале 2025 года заработала 160 миллионов рублей. Это означает, что с 1 июля вы автоматически переходите на ОСНО.
- Увеличение штата: Если у вас в штате стало 135 сотрудников, вы также «слетаете» с УСН с начала квартала, в котором произошло это увеличение.
- Превышение стоимости основных средств: Если стоимость вашего оборудования и зданий превысила 200 миллионов рублей, готовьтесь к ОСНО.
Выводы и заключение 🎯
УСН — это удобный налоговый режим, но он требует внимательности и контроля за соблюдением установленных лимитов. Превышение доходов, численности персонала или стоимости основных средств, а также начало деятельности, запрещенной для УСН, автоматически переводят вас на ОСНО. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, важно вести регулярный мониторинг показателей и своевременно уведомлять налоговую инспекцию о любых изменениях. С 2025 года отменяются повышенные ставки УСН, что делает этот режим еще более привлекательным. Не забывайте следить за изменениями в законодательстве и, при необходимости, консультироваться со специалистами.
FAQ 🙋
В: Что такое УСН?О: Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, позволяющий малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и вести более простую отчетность.
В: Какой лимит дохода для УСН в 2025 году?О: Годовой доход не должен превышать 450 миллионов рублей.
В: Сколько сотрудников можно иметь на УСН?О: Средняя численность сотрудников не должна быть более 130 человек.
В: Что делать, если я превысил лимит по УСН?О: Необходимо уведомить налоговую инспекцию и перейти на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение.
В: Какие виды деятельности запрещены для УСН?О: Банковская, страховая, ломбардная, производство и продажа ювелирных изделий, добыча полезных ископаемых и другие.
В: Что будет с повышенными ставками УСН в 2025 году?О: Повышенные ставки (8% и 20%) отменяются, и будут действовать только базовые ставки 6% и 15%.
В: Как правильно рассчитать лимит по УСН?О: Нужно следить за годовым доходом, численностью персонала и стоимостью основных средств.
В: Куда обращаться, если есть вопросы по УСН?О: К налоговому консультанту или бухгалтеру.