Что изменилось в отчете 6-НДФЛ
В 2024 году нас ждут важные корректировки в порядке формирования и сдачи отчета 6-НДФЛ, который является ключевым инструментом для контроля за начислением и уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения касаются как формы самого отчета, так и порядка заполнения отдельных его разделов. Давайте детально разберем, что именно поменялось и как это повлияет на работу бухгалтеров и налоговых специалистов. 💼
📑 Обновления в Приложении 1 к Расчету 6-НДФЛ: Ключевые Корректировки
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ, а именно Справка о доходах и суммах налога физического лица, претерпело два значительных изменения.
- 🚫 Исключение строки «Сумма налога перечисленная»: Ранее в справке отображалась сумма фактически перечисленного налога. Теперь эта строка упразднена. Данное изменение, вероятно, направлено на упрощение формы и концентрацию внимания на сумме исчисленного налога.
- ✅ Добавление строки «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве»: Эта новая строка предназначена для отражения информации о налоге, который был исчислен и уплачен физическим лицом в другом государстве. Это особенно важно для тех, кто получает доходы из-за рубежа и должен отчитываться о них в России. 🌍
🔄 Изменения в Заполнении 6-НДФЛ в 2024: Новые Правила для Строки 020
Особое внимание следует уделить заполнению строки "020" первого раздела отчета 6-НДФЛ. В 2024 году эта строка заполняется по новым правилам.
- 💡 Новый принцип заполнения: Теперь в строке 020 необходимо указывать общую сумму налога, подлежащую уплате за весь налоговый период. Например, если речь идет о первом квартале, то в этой строке должна быть отражена вся сумма налога, которую налоговый агент обязан был удержать в период с 1 января по 31 марта.
- 🎯 Цель изменения: Изменение подхода к заполнению строки 020 направлено на повышение прозрачности и точности отражения налоговых обязательств. Теперь налоговым органам будет проще отслеживать полноту и своевременность уплаты НДФЛ.
🗓️ Новые Формы Отчетности в 2024: Что Нужно Знать
В 2024 году вступили в силу новые формы отчетности, включая и 6-НДФЛ.
- 🆕 6-НДФЛ: Новая форма отчета 6-НДФЛ используется начиная с отчета за первый квартал 2024 года.
- 🧾 3-НДФЛ: Декларация 3-НДФЛ по новой форме применяется уже с отчета за 2023 год.
- 📊 РСВ: Расчет по страховым взносам (РСВ) также представляется по новой форме начиная с 1 января 2024 года.
- ☝️ Важно: Необходимо внимательно изучить новые формы отчетности и своевременно перейти на их использование, чтобы избежать ошибок и штрафов.
💰 НДФЛ в 2024: Ключевые Моменты
НДФЛ остается ключевым налогом для физических лиц.
- ⚖️ Принцип расчета: НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физического лица.
- 📈 Ставки НДФЛ: В 2024 году наиболее распространенная ставка НДФЛ составляет 13%. При этом максимальная ставка может достигать 35% в зависимости от вида дохода.
- 🧾 Объекты налогообложения: Налогом облагаются не все виды доходов, а только те, которые определены Налоговым кодексом РФ.
- ❗ Внимание: Важно правильно классифицировать доходы и применять соответствующие ставки НДФЛ, чтобы избежать ошибок и недоплаты налога.
🔍 Проверка Правильности Заполнения 6-НДФЛ: Пошаговая Инструкция
Для проверки правильности заполнения строки 120 отчета 6-НДФЛ в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
- 🖥️ Перейдите в раздел «Зарплата и кадры»: В вашей бухгалтерской программе или системе управления персоналом найдите раздел, отвечающий за зарплату и кадровый учет.
- 📂 Найдите "Данные для 6-НДФЛ": В этом разделе найдите пункт, который позволяет сформировать данные для отчета 6-НДФЛ.
- 📊 Откройте вкладку "Раздел 2": В данном разделе находится информация, которая используется для формирования второго раздела отчета 6-НДФЛ.
- 📅 Выберите отчетный период: Укажите период, за который вы хотите проверить данные.
- 🏢 Выберите подразделение: Если у вас есть обособленные подразделения, выберите то, за которое вы сдаете отчет 6-НДФЛ.
- 🧐 Проверьте строку 120: Убедитесь, что значение в строке 120 соответствует данным, которые были рассчитаны в вашей учетной системе.
📅 Сроки Уплаты НДФЛ в 2024 году: Важные Даты
В 2024 году действуют следующие расчетные периоды для уплаты НДФЛ:
- 📅 1-22 число месяца: НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 число текущего месяца, должен быть уплачен не позднее 28 числа этого же месяца.
- 📅 23 число месяца — последний день месяца: НДФЛ, удержанный с 23 числа по последний день текущего месяца, должен быть уплачен не позднее 5 числа следующего месяца.
- ❗ Важно: Соблюдение сроков уплаты НДФЛ является обязательным, нарушение сроков влечет за собой штрафные санкции.
📝 Выводы и Заключение
В 2024 году отчетность по НДФЛ претерпела ряд важных изменений, которые требуют внимательного изучения и адаптации со стороны бухгалтеров и налоговых специалистов. Обновления коснулись как форм отчетности, так и порядка заполнения отдельных разделов. Важно не только следить за изменениями, но и своевременно применять их на практике, чтобы избежать ошибок и штрафных санкций. ☝️
- Справка о доходах: Удалена строка «Сумма налога перечисленная», добавлена строка «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».
- Строка 020: Теперь отражает общую сумму налога к уплате за весь налоговый период.
- Новые формы: 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ.
- Ставки НДФЛ: 13% (наиболее распространенная), до 35% (максимальная).
- Сроки уплаты: До 28 числа за период с 1 по 22, до 5 числа следующего месяца за период с 23 по конец месяца.
❓ FAQ: Часто Задаваемые Вопросы
Q: Какие изменения произошли в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ?
A: Из справки исключена строка о перечисленной сумме налога, добавлена строка о сумме налога, исчисленной и уплаченной за рубежом.
Q: Как теперь заполнять строку 020 первого раздела 6-НДФЛ?
A: В строке 020 указывается общая сумма налога, подлежащая уплате за весь налоговый период.
Q: С какого периода нужно использовать новые формы отчетов 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ?
A: Новая форма 6-НДФЛ используется с отчета за I квартал 2024 года, 3-НДФЛ — с отчета за 2023 год, РСВ — с 01.01.2024.
Q: Как проверить правильность заполнения строки 120 в 6-НДФЛ?
A: Необходимо перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем в "Данные для 6-НДФЛ", вкладка "Раздел 2", выбрать отчетный период и проверить значение строки.
Q: Какие сроки уплаты НДФЛ действуют в 2024 году?
A: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число месяца, нужно уплатить до 28 числа, а удержанный с 23 числа по последний день месяца — до 5 числа следующего месяца.