Какие строки в 6-НДФЛ должны совпадать
6-НДФЛ — это важный отчет для налоговой инспекции, который показывает, как компания начисляет и удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со своих сотрудников. Заполнение этого отчета может показаться сложным, поэтому важно понимать, какие строки должны совпадать, а какие могут отличаться. Давайте разберемся в этом! 🤓
Главная идея заключается в том, чтобы правильно отразить в отчете все операции с НДФЛ. Это значит, что суммы исчисленного налога, удержанного и перечисленного должны быть логически связаны и соответствовать друг другу. Несовпадения могут стать причиной вопросов от налоговой, поэтому важно тщательно проверять все данные.
- Исчисленный и удержанный налог: В идеале, сумма исчисленного НДФЛ (строка 140) должна быть равна сумме удержанного налога (строка 160) за тот же период.
- Итоговые суммы: Общая сумма исчисленного НДФЛ по всем ставкам (строка 140) должна соответствовать сумме исчисленного налога из всех справок 2-НДФЛ с той же ставкой. А общая сумма неудержанного НДФЛ (строка 170) должна совпадать с суммой неудержанного налога из всех справок.
- Связь разделов: Показатели строк 020-026 первого раздела (обобщенные данные с начала года и по месяцам) должны быть идентичны показателям строк 160-166 второго раздела (удержанный НДФЛ). Аналогично, строки 030-036 (суммы налога, подлежащие перечислению) должны совпадать со строками 190-196 (фактически перечисленные суммы).
🤔 Подробный разбор совпадений и различий 🤔
Теперь давайте углубимся в детали и рассмотрим, в каких случаях строки должны совпадать, а в каких могут отличаться:
📅 Строки 140 и 160: Когда они могут не совпадать? 📅
- Корректировка дохода: Если сотруднику была произведена излишняя выплата, с которой удержали НДФЛ, а затем доход был скорректирован до сдачи отчета, то сумма исчисленного налога (строка 140) может быть меньше суммы удержанного налога (строка 160). Это нормально, если все операции отражены верно.
- Натуральный доход: Если работник получил доход в натуральной форме (например, подарок), с которого не был удержан НДФЛ, то сумма исчисленного налога (строка 140) может быть больше суммы удержанного налога (строка 160) на момент получения дохода.
⚖️ Строки 020 и 160: Полное соответствие ⚖️
- Отражение удержанного налога: Сумма удержанного НДФЛ, отраженная в строке 020 первого раздела, должна быть равна сумме удержанного НДФЛ, показанной в строке 160 второго раздела. Это логично, так как обе строки отражают один и тот же показатель — удержанный налог.
- Детализация по месяцам: Аналогичное соответствие должно соблюдаться и для строк 021-026 первого раздела и 161-166 второго раздела, которые отражают удержанный НДФЛ по месяцам отчетного периода.
🧾 Уведомления по НДФЛ и 6-НДФЛ: Разные подходы 🧾
- Возврат НДФЛ: Суммы НДФЛ в уведомлениях могут отличаться от данных в 6-НДФЛ, если в уведомлении данные приводят за вычетом возврата налога. В разделе 1 отчета 6-НДФЛ суммы возвращенного налога не вычитаются.
📑 Контрольные соотношения: Ключ к правильному заполнению 📑
- Приказ ФНС: Существуют контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ, установленные приказом ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ и письмом ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@. Эти соотношения помогают выявить ошибки в заполнении отчета.
- Порядок заполнения: Некоторые равенства следуют из самого порядка заполнения 6-НДФЛ, например, строка 160 раздела 2 должна быть равна строке 020 раздела 1.
📊 Взаимосвязь 6-НДФЛ и РСВ: Важный нюанс 📊
- Разница строк: Разница между строками 110 и 111 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 Подраздела 1.1 Приложения 1 Раздела 1 РСВ. Допускается и равенство. Это помогает проверить правильность начисления страховых взносов.
🎯 Выводы и заключение 🎯
Заполнение 6-НДФЛ требует внимательности и понимания взаимосвязей между разными строками отчета.
Ключевые моменты для проверки:- Сравните исчисленный и удержанный налог (строки 140 и 160).
- Проверьте соответствие итоговых сумм по ставкам.
- Убедитесь в совпадении данных между разделами 1 и 2.
- Учитывайте особенности отражения натурального дохода и корректировок.
- Сверьте данные с уведомлениями по НДФЛ.
- Используйте контрольные соотношения, установленные ФНС.
- Проверьте взаимосвязь с РСВ.
В заключение, 6-НДФЛ — это не просто набор цифр, а отражение всех операций с НДФЛ. Правильное заполнение отчета — это залог отсутствия проблем с налоговой инспекцией и уверенности в правильности начисления налогов. 🤓
❓ FAQ: Часто задаваемые вопросы ❓
- Вопрос: Должны ли всегда совпадать строки 140 и 160?
- Ответ: Нет, не всегда. Они могут не совпадать при корректировке дохода или выплате дохода в натуральной форме.
- Вопрос: Почему могут отличаться данные в уведомлении по НДФЛ и в 6-НДФЛ?
- Ответ: В уведомлении сумма может быть указана за вычетом возврата НДФЛ, а в 6-НДФЛ сумма возврата не вычитается.
- Вопрос: Что делать, если строки не совпадают?
- Ответ: Необходимо тщательно проверить все данные и выявить причину несовпадения. Возможно, потребуется внести корректировки в отчет.
- Вопрос: Где найти контрольные соотношения для 6-НДФЛ?
- Ответ: Они установлены приказом ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ и письмом ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@.
- Вопрос: Строка 160 должна быть равна строке 020?
- Ответ: Да, показатель в строке 160 раздела 2 должен быть равен строке 020 раздела 1.